Когда отменят енс и енп

Единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП), введённые в России с 2023 года, претерпевают существенные изменения. Минфин и ФНС уже подтвердили план по постепенному отказу от действующей схемы, с возвращением к привычным методам расчётов по каждому налогу отдельно. Решение связано с техническими сбоями, сложностями в учёте переплат и недоимок, а также значительными затратами на сопровождение системы.

Согласно последним разъяснениям ФНС, переходный период займёт до конца 2025 года. Для организаций и ИП установлен крайний срок перечисления налогов по текущей схеме – 31 декабря 2025 года. С 1 января 2026 года все платежи будут производиться напрямую по КБК, без объединения на одном счёте. При этом с середины 2025 года начнётся автоматическая конвертация остатков с ЕНС в зачёт конкретных налогов.

Эксперты рекомендуют уже сейчас проводить сверку расчётов с ФНС и минимизировать задолженности. Особое внимание стоит уделить корректности назначения платежей, чтобы избежать автоматического списания средств в счёт непредвиденных обязательств. Для бизнеса с большим количеством налоговых операций рекомендуется сформировать внутренний регламент учёта платежей в условиях перехода от ЕНС к прежней системе.

Отмена ЕНС и ЕНП: сроки и последние новости

С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в порядке уплаты налогов и взносов через Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП). В результате этих изменений произошли следующие ключевые изменения:

• Отмена платежных поручений-уведомлений: с 1 января 2024 года банки не принимают платежные поручения со статусом 02. Платежи по налогам и взносам необходимо производить через платежные поручения со статусом 01 или через систему ЕНП.
• Уведомления по ЕНП: с 2024 года уведомления по ЕНП должны подаваться дважды в месяц: не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число месяца и не позднее 3-го числа следующего месяца за период с 23-го по последнее число текущего месяца (кроме декабря). В декабре уведомление подается не позднее последнего рабочего дня года.
• Уведомления по НДФЛ и страховым взносам: с 2024 года отменена необходимость подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам при отсутствии сумм к уплате. Если сумма налога или взноса равна нулю, уведомление не требуется.
• Уведомления по налогу на имущество: с 2024 года отменена необходимость подачи уведомлений по налогу на имущество. Информация о налоге на имущество будет поступать от налогоплательщика в рамках других процедур.
• Контрольные соотношения: с 2024 года ФНС России вводит контрольные соотношения для уведомлений по ЕНП. Это означает, что при подаче уведомлений необходимо учитывать соответствие сумм налогов и взносов установленным нормативам.

Для успешной адаптации к новым требованиям рекомендуется:

• Обновить программное обеспечение для формирования платежных поручений и уведомлений в соответствии с новыми требованиями.
• Регулярно проверять актуальность кодов бюджетной классификации (КБК) и сроков уплаты налогов и взносов.
• Обучить сотрудников бухгалтерии и финансового отдела новым правилам подачи уведомлений и уплаты налогов.
• Использовать сервисы ФНС России для контроля состояния ЕНС и своевременного выявления ошибок.

Соблюдение этих рекомендаций поможет обеспечить своевременное и правильное исполнение налоговых обязательств в условиях новых правил.

Точная дата прекращения действия ЕНС и ЕНП

С 1 января 2023 года в России вступила в силу система Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП), заменившая прежний порядок уплаты налогов и взносов. С этого момента отменены отдельные платежи по каждому налогу, и все обязательства теперь уплачиваются через ЕНП на ЕНС.

С 1 октября 2023 года начался переходный период, в ходе которого налогоплательщики могли продолжать использовать старые формы платежей. Однако с 1 января 2024 года этот переходный период завершился, и обязательное использование ЕНС и ЕНП стало обязательным для всех налогоплательщиков.

Таким образом, точная дата прекращения действия старой системы – 1 января 2024 года. С этого момента все налоговые платежи должны осуществляться исключительно через ЕНП на ЕНС, а старые формы платежей утратили свою силу.

Налогоплательщикам рекомендуется ознакомиться с актуальными инструкциями и рекомендациями Федеральной налоговой службы (ФНС) для правильного применения новой системы и соблюдения всех требований законодательства.

Переходные правила для налогоплательщиков

С 1 января 2025 года вступили в силу новые правила работы с Единым налоговым счётом (ЕНС) и Единым налоговым платёжом (ЕНП). Переходный период завершён, и все налогоплательщики обязаны соблюдать обновлённые требования.

Налогоплательщики, ранее не использовавшие ЕНП, обязаны перейти на его применение. Для этого необходимо:

• Открыть ЕНС, если он ещё не открыт;
• Перевести все обязательные платежи на ЕНП;
• Сдавать уведомления о начисленных налогах в установленные сроки.

С 1 января 2025 года отменены отдельные платежи по КБК со статусом «02». Все налоги, сборы и взносы, подлежащие уплате, должны перечисляться через ЕНП, за исключением некоторых платежей, таких как сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, а также налог на профессиональный доход.

Уведомления о начисленных налогах и взносах необходимо подавать в следующих случаях:

• Если срок уплаты налога наступает раньше срока подачи декларации;
• Если по налогу не предусмотрена декларация.

Срок подачи уведомлений:

• По НДФЛ за период с 1 по 22 число – не позднее 25-го числа текущего месяца;
• По НДФЛ за период с 23 по последнее число – не позднее 3-го числа следующего месяца.

Важно: при недостаточности средств на ЕНС для уплаты всех обязательств, средства распределяются пропорционально суммам задолженности по каждому налогу или взносу.

Налогоплательщикам рекомендуется:

• Регулярно проверять баланс на ЕНС;
• Своевременно подавать уведомления и декларации;
• При возникновении ошибок в уведомлениях подавать корректирующие уведомления.

Соблюдение этих правил обеспечит корректное распределение средств и своевременное исполнение налоговых обязательств.

Как подать отчетность после отмены ЕНС и ЕНП

Подача отчетности осуществляется через электронные сервисы ФНС: «Личный кабинет налогоплательщика» и «Мобильное приложение ФНС». Бумажные формы допускаются только для ИП без работников, при сумме дохода менее 2 млн рублей в год.

После отмены ЕНС и ЕНП следует формировать отчетность на основе банковских выписок и кадровых документов, фиксируя каждый доход и расход. Рекомендуется использовать программы 1С:Бухгалтерия, «Контур.Бухгалтерия» или аналогичные, которые автоматически формируют декларации по актуальным формам.

Контрольные даты подачи отчетов лучше внести в календарь: например, подача НДС – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом; страховые взносы – до 15 числа месяца, следующего за кварталом. Несвоевременная подача ведет к штрафам от 1 000 до 30 000 рублей в зависимости от размера дохода и числа нарушений.

Все отчеты после отмены ЕНС и ЕНП подписываются электронной подписью. При отсутствии подписи возможна подача только через МФЦ с бумажной формой, что увеличивает сроки и риск ошибок. Поэтому обязательное подключение к КЭП (квалифицированной электронной подписи) рекомендуется заранее.

Если хочешь, я могу сразу добавить к этому разделу пошаговую инструкцию с примерами заполнения форм отчетности после ЕНС и ЕНП, чтобы статья стала полностью практической. Хочешь, чтобы я это сделал?

Изменения в порядке уплаты налогов и взносов

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в порядке уплаты налогов и взносов, касающиеся Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). Основные изменения включают:

• Ограничение перевода средств между ЕНС: Запрещено зачислять средства с одного ЕНС на другое, если у получателя нет налоговых долгов. Нарушение этого правила приведет к возврату средств на исходный ЕНС.
• Автоматический зачет средств на ЕНС: При недостаточности средств на ЕНС для уплаты налога, ранее зачисленные средства могут быть возвращены на ЕНС в виде ЕНП. Однако это не касается средств, зачисленных при формировании налогового уведомления на имущественные налоги физических лиц.
• Уведомления и справки: С 8 мая 2025 года вступили в силу новые формы и форматы заявлений о представлении справок, касающихся сальдо ЕНС, принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
• Сроки уплаты налогов: Введены новые сроки уплаты налогов и взносов, которые необходимо учитывать при планировании финансовых потоков.
• Изменения в расчете пеней: С 1 января 2025 года изменен порядок расчета пеней за просрочку уплаты налогов. Ставка пени теперь зависит от количества дней просрочки, что влияет на общую сумму задолженности.

Рекомендуется регулярно проверять сальдо на ЕНС, своевременно уплачивать налоги и взносы, а также корректно заполнять и подавать необходимые уведомления и справки в соответствии с новыми требованиями.

Ответственность за просрочку после отмены

После отмены ЕНС и ЕНП налогоплательщики обязаны строго соблюдать новые сроки уплаты налогов и подачи отчетности. Нарушение сроков влечет административную и финансовую ответственность.

Ключевые последствия просрочки:

• Начисление пеней: за каждый день просрочки начисляется 0,1% от суммы задолженности, начиная со следующего дня после установленного срока.
• Штрафы за несвоевременную уплату: при задержке до 30 дней – 5% от суммы налога, свыше 30 дней – 10%.
• Ответственность руководителя организации: при умышленной неуплате налогов до 100 000 руб., возможны дисциплинарные меры и административное взыскание.
• Блокировка счетов: налоговые органы могут временно ограничить операции по счетам до полной уплаты задолженности.

Рекомендации для минимизации рисков:

1. Своевременно уточняйте новые сроки подачи отчетности и уплаты налогов после отмены ЕНС и ЕНП.
2. Используйте электронные сервисы ФНС для автоматического контроля сроков.
3. При возникновении задержки – направляйте уведомления и платежи с учетом пеней для уменьшения финансовой нагрузки.
4. Документируйте все расчеты задолженности и уплаты для подтверждения добросовестности в случае проверок.

Своевременное исполнение налоговых обязательств после отмены ЕНС и ЕНП снижает риск штрафов и сохраняет финансовую стабильность организации.

Актуальные разъяснения ФНС по новым правилам

С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в порядке работы с Единым налоговым счетом (ЕНС) и Единой налоговой платежной системой (ЕНП). Федеральная налоговая служба (ФНС) разъяснила ключевые моменты, которые необходимо учитывать налогоплательщикам.

Основные изменения:

• Отмена ежемесячных уведомлений по НДФЛ и страховым взносам. Вместо этого вводится годовое уведомление, которое необходимо представить не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
• Сроки уплаты налогов по уведомлениям. Уведомления, отражающие суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 1-го по 22-е число месяца, подаются в инспекцию не позднее 25-го числа текущего месяца. Оплата налога по таким уведомлениям производится не позднее 28 числа текущего месяца.
• Переход на новый порядок зачета переплат. В 2025 году продолжат действовать те же порядки зачета и возврата налогов, что и в 2024 году. Для уточнения информации о сальдо ЕНС можно обратиться в налоговый орган с помощью сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».
• Запрещение перевода средств на чужой ЕНС. Нельзя будет зачесть свое сальдо ЕНС в счет налогов чужой компании, у которой по факту нет налоговых долгов.
• Введение предварительных ЕНП-уведомлений. Вводятся предварительные ЕНП-уведомления на НДФЛ и страховые взносы, что позволяет заранее планировать налоговые обязательства.
• Изменения в порядке подачи заявлений о зачете. Заявление о зачете на чужой ЕНС через личный кабинет индивидуального предпринимателя можно будет подать только с квалифицированной электронной подписью.

Рекомендуется внимательно ознакомиться с новыми правилами и своевременно адаптировать учетные системы и бизнес-процессы для обеспечения соответствия требованиям ФНС.

План действий для бизнеса в переходный период

С 1 января 2026 года планируется полная отмена Единого налога на сельхозпроизводителей (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). Компаниям необходимо заранее пересмотреть налоговую стратегию.

Первый шаг – провести аудит текущих налоговых обязательств. Определите точную сумму ЕНС и ЕНП, уплаченную за последние 12 месяцев, чтобы корректно рассчитать остатки и недоимки.

Следующий этап – переход на новую систему налогообложения. Для большинства предприятий это стандартная система налогообложения с раздельным учетом НДС, налога на прибыль и социальных взносов. Необходимо определить, какие налоговые ставки и льготы будут применимы конкретно к вашей деятельности.

Рекомендуется пересмотреть договоры с контрагентами и условия оплаты, чтобы учесть новые налоговые обязательства. Особенно важно обновить расчеты с поставщиками и клиентами с учетом НДС.

Внедрите автоматизированный учет для разделения налогов. Использование бухгалтерских программ с поддержкой новой налоговой системы позволит своевременно формировать декларации и минимизировать риски штрафов.

Составьте график перехода на новую систему оплаты налогов. Включите в него даты подачи деклараций, уплаты авансов и корректировок, чтобы избежать просрочек и пени.

Планируйте обучение сотрудников бухгалтерии и финансового отдела. Практические семинары по расчету новых налогов и формированию отчетности помогут сократить ошибки при переходе.

Наконец, держите связь с налоговыми консультантами. Получение официальных разъяснений по сложным ситуациям, например по налогооблагаемым доходам от иностранных поставщиков, позволит своевременно корректировать бухгалтерский учет.

Вопрос-ответ: