Январь 2017 года для организаций на общей системе налогообложения начинается с подготовки отчетности за 4 квартал 2016 года и итогов года. До 16 января 2017 необходимо представить расчет по форме 4-ФСС за IV квартал в бумажном виде или до 25 января – в электронном. Также до 16 января сдается форма СЗВ-М за декабрь 2016 года в Пенсионный фонд.
Не позднее 20 января 2017 следует сдать декларацию по НДС за IV квартал 2016 года в электронном формате. В этот же день истекает срок уплаты налога. До 30 января организации на ОСНО обязаны подать расчет по авансовому платежу по налогу на прибыль за IV квартал 2016 года и перечислить соответствующую сумму.
Для работодателей важен срок 30 января 2017 – окончание приема расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. В этот же день завершается подача деклараций по ЕНВД за IV квартал для плательщиков данного налога. Кроме того, до конца месяца необходимо отчитаться по страховым взносам за декабрь 2016 года в ПФР и ФСС, а также произвести их уплату.
Декларация по НДС за декабрь 2016 – кто и когда сдаёт
Декларацию по НДС за декабрь 2016 представляют организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, а также налоговые агенты. Исключение – лица, применяющие УСН, ЕНВД или патент, если у них не возникли обязанности налогового агента или обязанности по уплате НДС при ввозе товаров.
Отчётность за декабрь подаётся только в электронном виде через оператора ЭДО с квалифицированной электронной подписью. Бумажный вариант не допускается.
Срок сдачи – не позднее 25 января 2017 года. Если в организации декабрь является последним месяцем квартала, декларация подаётся за весь IV квартал 2016, включая декабрьские операции.
При наличии обособленных подразделений декларация формируется консолидированно по головной организации. Опоздание или непредставление отчёта влечёт штраф от 1 000 рублей и блокировку расчётного счёта по решению налогового органа.
Авансовые платежи по налогу на прибыль и отчетность за IV квартал 2016
ООО, применяющие общий режим налогообложения, обязаны уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за IV квартал 2016 года не позднее 28 января 2017 года. Сумма определяется как разница между рассчитанным налогом за год и внесёнными ранее авансовыми платежами.
Если организация отчитывается ежеквартально, до 28 марта 2017 года необходимо представить декларацию по налогу на прибыль за 2016 год в налоговую инспекцию по месту регистрации. При этом за IV квартал отдельная декларация не подается – итоговые данные включаются в годовой расчёт.
Плательщики, выбравшие ежемесячную уплату авансов исходя из фактической прибыли, представляют декларацию за IV квартал в те же сроки, что и годовую, а уплата аванса за декабрь производится не позднее 28 января 2017 года.
Рекомендуется проверить корректность учета доходов и расходов за весь 2016 год, так как ошибки могут повлиять на итоговую сумму налога и вызвать начисление пени.
Расчёт по страховым взносам за декабрь 2016 – порядок заполнения и сдачи
За декабрь 2016 года расчет по страховым взносам подается в ПФР по форме РСВ-1, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. В расчет включаются все начисления работникам за декабрь, независимо от фактической даты выплаты. Данные отражаются в разделе 1 по суммам начисленных страховых взносов и в разделе 6 по каждому застрахованному лицу.
Предельная база для начисления страховых взносов в 2016 году составляет 796 000 руб. на одного работника по взносам на ОПС и 718 000 руб. по взносам на ВНиМ. При превышении базы в расчете указываются суммы, начисленные в пределах и сверх лимита, с применением соответствующих тарифов.
Расчет за декабрь 2016 необходимо сдать в ПФР не позднее 16 января 2017 года на бумаге или в электронном виде, если численность застрахованных лиц превышает 25 человек. При сдаче в электронном виде используется формат, установленный ПФР, с подписанием усиленной квалифицированной электронной подписью.
Перед отправкой следует проверить совпадение сумм по разделам и отсутствие расхождений с платежными поручениями. При обнаружении ошибок расчет подается повторно с отметкой «Дополняющая» или «Отменяющая» в соответствии с порядком заполнения формы.
Налог на доходы физических лиц (6-НДФЛ) за 2016 год – кто обязан и какие показатели указывать
6-НДФЛ обязаны представить все налоговые агенты, начислявшие и выплачивавшие доходы физическим лицам в 2016 году, включая зарплату, премии, отпускные, дивиденды. Отчет подают организации (в том числе ООО) и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники или получатели дохода.
Крайний срок сдачи за 2016 год – не позднее 3 апреля 2017 года. При наличии обособленных подразделений отчет предоставляется по каждому подразделению отдельно в инспекцию по месту его учета.
В расчете отражают:
- Сумму начисленного дохода по месяцам и датам получения (раздел 1, строки 020–025).
- Сумму удержанного НДФЛ (строка 040) и не удержанного налога (строка 080).
- Даты фактического получения дохода, удержания налога и сроки перечисления в бюджет (раздел 2).
- Отдельно отпускные и больничные с указанием дат и сумм.
Заполняя отчет, учитывают только те доходы, которые подлежат обложению НДФЛ. Натуральные доходы включают с рыночной оценкой. Перечисленные суммы налога должны соответствовать данным платежных поручений и бухгалтерскому учету.
За ошибки или несвоевременную сдачу предусмотрены штрафы: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, а также 500 руб. за неверные сведения по каждому физлицу.
Отчётность в фонды (ПФР и ФСС) по итогам 2016 года – необходимые формы
В январе 2017 года ООО обязано сдать итоговую отчётность за 2016 год в ПФР и ФСС в установленные сроки. В ПФР представляется форма СЗВ-М за декабрь 2016 года – не позднее 16 января 2017, а также годовой отчёт СЗВ-СТАЖ за весь 2016 год – до 1 марта 2017. Дополнительно подаётся форма РСВ-1 за 4 квартал 2016 года – до 15 февраля 2017 на бумаге или 20 февраля в электронном виде.
В ФСС необходимо предоставить форму 4-ФСС за 4 квартал 2016 года: на бумаге – до 20 января 2017, в электронном виде – до 25 января. В отчёте отражаются начисленные и уплаченные страховые взносы на обязательное социальное страхование, а также сведения по расходам на выплату пособий.
Отчётность передаётся в электронном виде при численности сотрудников более 25 человек. При нарушении сроков представления предусмотрены штрафы: 500 рублей за каждое несвоевременно сданное СЗВ-М, 5% от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки по РСВ-1 и 4-ФСС.
Статистические формы за декабрь/2016 и отчёты для Росстата – какие обязаны сдавать ООО
Перечень форм зависит от кодов ОКВЭД, численности персонала, объёмов производства и участия в отдельных видах деятельности. Информацию о конкретных формах для вашей организации необходимо проверить по письму Росстата или через сервис «Проверка по ОКПО» на официальном сайте.
В январе 2017 года по итогам декабря 2016 ООО могли быть обязаны представить следующие формы:
| Форма | Срок сдачи | Кому сдавать | Примечания |
|---|---|---|---|
| П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» | до 4 января 2017 | Росстат | Месячная форма для организаций с определёнными видами деятельности |
| П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» | до 4 января 2017 | Росстат | Сдают организации с численностью более 15 человек |
| 1-т «Сведения о численности и заработной плате работников» | до 16 января 2017 | Росстат | Только для организаций, включённых в выборку |
| П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (месячная) | до 16 января 2017 | Росстат | При численности более 15 человек |
| 1-конъюнктура «Сведения о деловой активности» | до 4 января 2017 | Росстат | Для предприятий, попавших в выборку |
Отчётность подаётся в территориальное отделение Росстата по месту регистрации. Несвоевременная сдача или непредоставление формы влечёт штраф по ст. 13.19 КоАП РФ: для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб., для юридических лиц – от 20 000 до 70 000 руб. Проверка на обязательность сдачи каждой формы перед отправкой отчётов обязательна, так как набор форм определяется индивидуально.
Подготовка годовой бухгалтерской отчётности за 2016 год (баланс, отчет о финансах) – список документов и контрольные проверки
Обязательный состав годовой отчётности для ООО за 2016 год включает: бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о финансовых результатах (форма №2), приложения к балансу (формы №3–5 при наличии показателей), пояснительную записку, аудиторское заключение (при обязательном аудите).
Срок представления в ИФНС – не позднее 31 марта 2017 года, в Росстат – в сроки, указанные в уведомлении территориального органа.
Документы для подготовки:
- Оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам за 2016 год.
- Акты сверки с контрагентами на 31.12.2016.
- Инвентаризационные описи основных средств, ТМЦ, расчетов и обязательств.
- Регистры бухгалтерского учета по каждому разделу отчетности.
- Приказы об учетной политике и изменениях к ней в 2016 году.
- Документы, подтверждающие оценку активов (договоры, акты, справки).
Контрольные проверки перед сдачей:
- Согласованность показателей между формами (например, строка 1600 баланса = строка 2400 отчета о финансовых результатах).
- Отсутствие отрицательных значений в строках, где они невозможны по экономическому смыслу.
- Проверка итогов по разделам активов и пассивов – они должны совпадать.
- Соответствие данных бухгалтерской отчетности налоговым декларациям по налогу на прибыль и НДС.
- Проверка правильности кодов ОКВЭД, ИНН, КПП и других реквизитов.
- Актуальность подписей руководителя и главного бухгалтера, наличие печати (если используется).
Несоблюдение сроков и ошибок в отчетности влечет штрафы по ст. 126 НК РФ и ст. 15.6 КоАП РФ.
Вопрос-ответ:
Какие отчеты в январе 2017 года должны сдать ООО, применяющее общую систему налогообложения?
Для ООО на общей системе в январе 2017 необходимо сдать бухгалтерскую отчетность за 2016 год (баланс и отчет о финансовых результатах), декларацию по налогу на прибыль за 2016 год, расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности работников, а также декларацию по НДС за IV квартал 2016 года. Сроки подачи зависят от конкретного отчета и установлены Налоговым кодексом РФ.
Если ООО применяет упрощенную систему, какие формы отчетности сдаются в январе?
При УСН в январе 2017 ООО подает сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год (не позднее 20 января), расчет по страховым взносам, а также годовую бухгалтерскую отчетность. Декларация по упрощенному налогу подается позже — до конца марта, поэтому в январе она не требуется.
Нужно ли в январе 2017 сдавать 6-НДФЛ за IV квартал 2016 года?
Да, форма 6-НДФЛ за IV квартал 2016 года подается в январе 2017. Срок — не позднее 31 января. В отчете отражаются начисленные и выплаченные доходы работников, удержанный НДФЛ, а также даты перечисления налога в бюджет.
Обязательно ли ООО, которое в 2016 году не вело деятельности, сдавать отчеты в январе 2017?
Да, даже если деятельность не велась, ООО обязано подать нулевую отчетность. Это касается бухгалтерской отчетности, сведений о среднесписочной численности, а также налоговых деклараций по тем налогам, по которым организация является плательщиком.
Какие штрафы могут быть, если не сдать отчетность в январе 2017 вовремя?
Размер штрафа зависит от вида отчета и норм законодательства. Например, за несвоевременную подачу бухгалтерской отчетности штраф для организации составляет от 200 рублей, а за непредставление декларации по налогу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Кроме того, могут применяться штрафы к должностным лицам.
