С 2021 года в России действует система прослеживаемости товаров, введенная Федеральной налоговой службой. Она охватывает импортные и отдельные группы отечественных товаров, указанные в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ №1110. Основная цель – контроль за оборотом продукции и упрощение налогового администрирования.
Обязанность по сдаче отчета возлагается на организации и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют операции с товарами из перечня: импорт, оптовую и розничную продажу, передачу для собственных нужд, безвозмездную передачу и экспорт. Исключение составляют физические лица, приобретающие товары для личного пользования.
Формат и сроки подачи отчета регламентированы приказом ФНС России №ЕД-7-15/645@. Документ сдается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Нарушение сроков или предоставление недостоверных сведений влечет административную ответственность по ст. 19.7.5-1 КоАП РФ.
Для правильного формирования отчета необходимо учитывать коды ТН ВЭД, номера УИН, а также корректно отражать операции в счетах-фактурах и УПД. Использование специализированных программных решений снижает риск ошибок и упрощает подготовку отчетности.
Отчет о прослеживаемости товаров: кто обязан сдавать
Обязанность представлять отчет о прослеживаемости установлена для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые совершают операции с товарами, включенными в Перечень прослеживаемой продукции (Постановление Правительства РФ № 807 от 01.07.2021). В перечень входят, например, бытовая техника, транспортные средства, электронные устройства, медицинское оборудование.
Отчет подается всеми участниками оборота таких товаров: импортерами, продавцами, поставщиками, посредниками, а также теми, кто использует продукцию для собственных нужд. Исключение составляют граждане, приобретающие товары для личного использования.
Отчетность требуется при постановке товаров на учет, их реализации, передаче внутри организации, а также при выбытии по любым основаниям. Документ сдается в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет ФНС. Срок предоставления – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Несоблюдение сроков или искажение данных влечет штрафы по ст. 126.1 НК РФ: для должностных лиц – до 10 тыс. руб., для организаций – до 100 тыс. руб. Рекомендуется проверять корректность УИН (уникального идентификатора товара) и сопоставление с данными первичных документов до отправки отчета.
Какие категории товаров подлежат прослеживаемости
Перечень товаров, для которых действует система прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства РФ № 1110 от 01.07.2021. Основная цель – контроль за оборотом продукции, подверженной риску уклонения от уплаты налогов или серого импорта.
- Бытовая техника: холодильники, стиральные машины, плиты, кондиционеры.
- Электроника: мониторы, проекторы, принтеры, телефоны, планшеты.
- Автомобили и автокомпоненты: транспортные средства, кузова, двигатели.
- Медицинские изделия: инвалидные коляски, диагностические аппараты.
- Детские товары: коляски.
- Мебель: металлическая и деревянная корпусная мебель, офисные стулья и кресла.
Товары, включенные в перечень, должны учитываться по регистрационному номеру декларации или иному идентификатору. При их реализации требуется отражение сведений в электронных счетах-фактурах и универсальных передаточных документах.
Организациям и ИП, работающим с этими товарами, необходимо проверять актуальный список кодов ТН ВЭД ЕАЭС, так как прослеживаемость определяется именно по ним. Актуальный перечень публикуется на сайте ФНС и обновляется при изменениях нормативной базы.
Кто из юридических лиц обязан сдавать отчет
Обязанность сдавать отчет о прослеживаемости установлена для организаций, которые участвуют в обороте товаров из перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ № 807 от 01.07.2021. В него входят товары с высоким риском нелегального ввоза и оборота: бытовая техника, автокомпоненты, медицинские изделия и др.
Юридические лица должны представлять отчет, если они:
– импортируют товары, подлежащие прослеживаемости, на территорию РФ;
– приобретают такие товары у иностранных поставщиков через посредников;
– реализуют товары внутри страны по договорам купли-продажи, включая перепродажу;
– передают товары на комиссию, доверительное управление, аренду или иное использование, изменяющее собственника или пользователя;
– списывают товары, утратившие пригодность, или передают их в утилизацию.
Организации, выступающие только в роли конечного потребителя без последующей передачи товара, освобождаются от обязанности сдавать отчет.
Ответственным подразделением внутри компании обычно является бухгалтерия или отдел внешнеэкономической деятельности. Рекомендуется закрепить порядок сбора информации по каждому товару и назначить ответственного сотрудника, чтобы исключить риск штрафов за несвоевременную отчетность.
Обязанности индивидуальных предпринимателей по отчету
Индивидуальные предприниматели, работающие с товарами, включёнными в систему прослеживаемости (электроника, транспортные средства, бытовая техника и др.), обязаны предоставлять отчёты в налоговые органы. Норма закреплена постановлением Правительства РФ №1110 от 01.07.2021.
Отчёт составляется в электронном виде и подаётся через личный кабинет на сайте ФНС или по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный формат не допускается.
В отчёт включаются сведения: наименование и количество товара, регистрационный номер партии (РНПТ), данные о получателях и поставщиках, реквизиты счетов-фактур. Ошибки или пропуски приводят к отказу в приёме документа.
Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Нарушение сроков влечёт штраф от 5 000 рублей по статье 129.1 НК РФ.
Чтобы избежать проблем, предпринимателю рекомендуется вести учёт движения товаров в учётной системе с поддержкой РНПТ, регулярно сверять остатки с данными в декларациях и хранить подтверждающие документы не менее четырёх лет.
Когда отчет сдается при ввозе товаров
Отчет о прослеживаемости подается в случае ввоза подлежащих прослеживаемости товаров на территорию России по процедуре выпуска для внутреннего потребления. Обязанность возникает с момента регистрации декларации на товары в таможенном органе.
Срок подачи – не позднее 8-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был осуществлен выпуск товара. Если партия пересекает границу в декабре, отчет предоставляется до 8 января.
Ключевое требование – указание регистрационного номера декларации и идентификаторов прослеживаемости в электронном формате через систему ФНС. Нарушение сроков ведет к административной ответственности по статье 19.7.8 КоАП РФ.
При ввозе товаров из стран ЕАЭС отчет не подается, так как таможенная декларация отсутствует. В этом случае контроль начинается с момента первой реализации внутри страны.
Отчетность при передаче товаров внутри России
Компании, осуществляющие оборот маркированных товаров на территории России, обязаны формировать отчеты о движении продукции через систему маркировки «Честный ЗНАК». Отчетность требуется при каждой передаче товаров между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и при реализации конечным потребителям.
Основные требования к отчетам:
- Каждая партия товаров должна быть зарегистрирована в системе с указанием уникального идентификатора (код маркировки, серия, дата производства).
- Передача товаров сопровождается формированием электронного накладного документа (ЭНД) или передаточного акта через систему «Честный ЗНАК».
- Отчет предоставляется не позднее следующего рабочего дня после передачи.
- Не допускается передача товаров без предварительной регистрации в системе и присвоения идентификаторов.
Для соблюдения требований рекомендуется:
- Настроить автоматическую интеграцию учетной системы с «Честным ЗНАКОМ» для формирования отчетов в режиме реального времени.
- Вести контроль соответствия фактических поставок и данных в системе маркировки, проверяя коды маркировки по каждой партии.
- Хранить подтверждающие документы передачи товаров минимум 5 лет, включая электронные накладные и акты сверки.
- Назначить ответственных сотрудников за подготовку и отправку отчетов, а также за контроль корректности данных.
Нарушение правил отчетности при передаче товаров внутри России влечет административные штрафы, блокировку кодов маркировки и приостановку оборота продукции. В целях минимизации рисков следует регламентировать порядок передачи и контроля движения товаров внутри организации и с контрагентами.
Ответственность за несдачу или нарушение порядка отчета
Организации и индивидуальные предприниматели, обязанные вести отчетность по прослеживаемости товаров, несут ответственность за несвоевременную сдачу, предоставление неполных данных или нарушение установленной формы отчета. Нарушения фиксируются на основании статьи 15.12 КоАП РФ и могут привести к административным штрафам, а также приостановке деятельности.
Размеры штрафов зависят от категории субъекта:
| Субъект | Вид нарушения | Штраф |
|---|---|---|
| Юридическое лицо | Несдача отчета вовремя | от 30 000 до 50 000 руб. |
| Юридическое лицо | Предоставление недостоверных данных | от 50 000 до 100 000 руб. |
| ИП | Несдача отчета вовремя | от 5 000 до 10 000 руб. |
| ИП | Предоставление недостоверных данных | от 10 000 до 20 000 руб. |
Для минимизации рисков рекомендуется:
| Мера | Описание |
|---|---|
| Автоматизация учета | Использование специализированного ПО для формирования и отправки отчетов с проверкой соответствия формату. |
| Регулярные проверки | Внутренний контроль полноты и корректности данных не реже одного раза в месяц. |
| Назначение ответственных | Закрепление за конкретными сотрудниками обязанностей по формированию и сдаче отчетности. |
| Документирование действий | Фиксация всех операций и исправлений для предоставления доказательной базы при проверках. |
Несоблюдение этих мер повышает вероятность привлечения к административной ответственности и может привести к дополнительным проверкам со стороны контролирующих органов.
Вопрос-ответ:
Кто обязан сдавать отчет о прослеживаемости товаров?
Отчет о прослеживаемости товаров обязаны предоставлять организации и индивидуальные предприниматели, которые участвуют в обороте подакцизных или иных товаров, подпадающих под правила маркировки и контроля. Это касается производителей, импортеров, дистрибьюторов и крупных розничных сетей, если они работают с такими товарами.
В какой срок нужно сдавать отчет о прослеживаемости?
Сроки подачи отчетов определяются федеральными нормативными актами и могут зависеть от вида товара и системы учета. Обычно отчет предоставляется ежемесячно или ежеквартально через систему контроля оборота товаров. Нарушение сроков может привести к административной ответственности и штрафам.
Какие данные включаются в отчет о прослеживаемости?
В отчет включаются сведения о движении товара на всех этапах: производство, транспортировка, хранение и реализация. Указываются идентификаторы маркировки, количество продукции, даты перемещения, а также информация о контрагентах. Это позволяет проверяющим точно установить цепочку поставок и исключить незаконный оборот.
Можно ли сдавать отчет только в электронной форме?
Да, закон разрешает подавать отчет в электронной форме через официальные онлайн-сервисы. Электронная подача ускоряет обработку данных и снижает вероятность ошибок при ручном заполнении. При этом требуется соблюдение правил цифровой подписи и точного заполнения всех обязательных полей.
Какая ответственность за несдачу отчета о прослеживаемости?
Если организация или предприниматель не предоставляют отчет, применяются штрафные санкции. Размер штрафа зависит от категории нарушителя и объема товара. Кроме того, возможны блокировки на оборот продукции и ограничения на продажу. Важно соблюдать требования отчетности, чтобы избежать финансовых потерь и административных последствий.
Кто обязан сдавать отчет о прослеживаемости товаров?
Отчет о прослеживаемости товаров обязаны предоставлять юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые участвуют в обороте продукции, подлежащей обязательной прослеживаемости. Это, как правило, производители, импортеры, оптовые и розничные продавцы товаров из перечня, утвержденного законом. Цель отчета — фиксировать путь движения продукции от производителя до конечного покупателя, чтобы государственные органы могли контролировать легальность и качество товаров. Сдача отчета необходима в строго определенные сроки и в установленной форме, включая сведения о производстве, передаче и реализации продукции.
Загрузка...
